Darování zásob ze skladu
Darování zásob ze skladu se skládá ze dvou kroků:
- Vytvoření výdejky
- Zdanění daru interním dokladem (odvod DPH)
Doporučená metodika
Z poskytnutých darů je nutno odvést DPH.
Pro kontrolu, zda je odvedeno DPH ze všech darů, doporučujeme následující metodiku.
Nezdaněné dary (výdejka) zaúčtujeme na účet 543.NN.
Při výpočtu DPH, dar přeúčtujeme z účtu 543.NN na účet 543.N.
To znamená, že pokud zůstatek účtu 543.NN je nulový, tak máme jistotu, že jsme ze všech darů odvedli DPH.
Použité účty:
- 543.N - Poskytnuté dary
- 543.NN - Poskytnuté dary (ze kterých ještě nebylo odvedeno DPH)
1. Vytvoření výdejky
Nejdříve ve skladu vytvoříme výdejku.
Pro danou výdejku musíme v dané knize vytvořit příslušný skladový pohyb.
Na výdejce je nutno zapsat osobu které se dar poskytuje.
Toto je důležité pro určení daňové uznatelnosti daru z hlediska dani z příjmů.
Vyskladnění ze skladu (výdejka):
| Text | Částka | Účet | Strana |
| Vyskladnění ze skladu | 100 | 132 | D |
| Vyskladnění ze skladu | 100 | 543.NN | MD |
2. Interní doklad - zdanění daru
Po vytvořené výdejce musíme v interním dokladu "zdanit poskytnutý dar".
Na interním dokladu je nutno zapsat osobu které se dar poskytuje.
Toto je důležité pro určení daňové uznatelnosti daru z hlediska dani z příjmů.
1. Základ daně
Řádek č.1: Abychom do dokladu mohli zapsat základ daně, tak z účtu 543.NN nejdříve odúčtujerme hodnotu daru dle výdejky (používáme skladové ceny).
Řádek č.2: Druhým řádkem zdaníme dar skladovou cenou.
Do tohoto řádku píšeme kód DPH.
Řádek č.3:
Stiskněte tlačítko Zaúčtovat, systém Delfy spočítá DPH a vytvoří řádek č.3.
Řádek č.4
Tento řádek musíte vytvořit ručně.
| dek | Text | DPH | Částka | Účet | Strana |
| 1 | Zdanění daru (skladová cena) | - | -100 | 543.NN | MD |
| 2 | Zdanění daru (skladová cena) | p21 | 100 | 543.N | MD |
| 3 | DPH | - | 21 | 343 | D |
| 4 | Odvedené DPH z daru | - | 21 | 538 | MD |
Příklad pro zdanění daru prodejní cenou
Tato metodika se používá pouze ve vyjímečných případech.
| Řádek | Text | DPH | Částka | Účet | Strana |
| 1 | Zdanění daru (skladová cena) | - | -100 | 543.NN | MD |
| 2 | Obvyklá (prodejní) cena daru | p21 | 150 | 543.N | MD |
| 3 | DPH z ceny obvyklé | - | 31,50 | 343 | D |
| 4 | Odvedené DPH z daru | - | 31,50 | 538 | MD |
| 5 | Rozdíl mezi skladovou a obvyklou cenou | - | -50 | 543.N | MD |
