Přemístění zboží
Přemístěním zboží se rozumí přemístění zboží v rámci EU, kdy nedochází ke změně vlastníka daného zboží.
Typicky se jedná např. o přemístění našeho zboží do našeho skladu umístěného v jiném členském státě.
Pro pobočku se jedná v podstatě o stejnou operaci, jako kdyby dané zboží pořídila z jiného členského státu.
S jedinou vyjímkou, že daný majetek neplatí, nevzniká tedy žádný závazek.
Daňový doklad
Jeden subjekt nemůže "nakupovat" zboží sám sobě. Nelze tedy vystavit standardní fakturu.
Daňový dokladem bude tedy výdejka ze skladu.
Ze strany matky se jedná o dodání zboží do EU, ze strany provozovny o pořízení zboží uz EU.
Daňový doklad tedy musí obsahovat stejné údaje, které jsou na fakturách při těchto operacích.
Cena zboží
Díky tomu, že dochází k pohybu zboží pouze uvnitř firmy, tak cena zboží bude ve skladové ceně.
Cenu nelze snížit ani zvýšit.
Předpis pro DPH
Pro přemístění zboží vytvoříme nový typ plnění DPH a nové předpisy pro DPH.
Nápovědu najdete v kapitole Nápověda, Nastavení, Předpisy.
Účtování Sklad A
Nejedná se o prodej, ale pohyb mezi sklady.
Pokud bychom účtovali převod mezi sklady v ČR, budeme účtovat na standardní účet 139 - Zboží na cestě.
Ale protože se jedná o provozovnu, musíme účtovat na účet 395 - Vnitřní zúčtování
Pro snažší zúčtování s provozovnou zavedeme účet 395.SK-139
SK je zkratka státu, kde je umístěna provozovna.
Účtování matky při "prodeji":
Typ plnění: Přemístění zboží do EU plátci DPH
| Středisko | Text | DPH | Částka | Účet | Strana | Měna |
| Slovensko | Převod zboží na SK | pzEU-přemístění | 100.000 | 132.01 | D | EUR |
| Slovensko | Převod zboží na SK | 100.000 | 395.SK-139 | MD | EUR |
Provozovna nákup zaúčtuje následovně:
Typ plnění: Přemístění zboží z EU od plátce DPH
| Text | DPH | Částka | Účet | Strana | Měna |
| Příjem zboží z ČR | nzEU21-přemístění | 100.000 | 132.SK | MD | EUR |
| Příjem zboží z ČR | 100.000 | 395.SK-139 | D | EUR |
Měsíční konsolidace u matky:
Jakmile provozovna pošle měsíční obraty, tak se nám účet 395.SK-139 vynuluje.
Tím pádem máme jistotu, že převod byl správně zaúčtován.
| Středisko | Text | Částka | Účet | Strana | Měna |
| SK | Obrat za 2022/01 | 100.000 | 132.SK | MD | EUR |
| SK | Obrat za 2022/01 | 100.000 | 395.SK-139 | D | EUR |
Účtování Sklad B
Nejedná se o prodej, ale pohyb mezi sklady.
Ale protože se jedná o provozovnu, musíme účtovat na účet 395 - Vnitřní zúčtování
Pro snažší zúčtování s provozovnou zavedeme účet 395.SK-504
SK je zkratka státu, kde je umístěna provozovna.
Účtování matky při "prodeji":
Účtováním sice snížíme náklady, ale v okamžiku měsíční konsolidace je zase zvýšíme.
Tím pádem převod zboží je daňově neutrální.
Typ plnění: Přemístění zboží do EU plátci DPH
| Středisko | Text | DPH | Částka | Účet | Strana | Měna |
| Slovensko | Převod zboží na SK | pzEU-přemístění | 100.000 | 504.01 | D | EUR |
| Slovensko | Převod zboží na SK | 100.000 | 395.SK-504 | MD | EUR |
Provozovna nákup zaúčtuje následovně:
Typ plnění: Přemístění zboží z EU od plátce DPH
| Text | DPH | Částka | Účet | Strana | Měna |
| Příjem zboží z ČR | nzEU21-přemístění | 100.000 | 504.01 | MD | EUR |
| Příjem zboží z ČR | 100.000 | 395.SK-504 | D | EUR |
Měsíční konsolidace u matky:
Jakmile provozovna pošle měsíční obraty, tak se nám účet 395.SK-504 vynuluje.
Tím pádem máme jistotu, že převod byl správně zaúčtován.
| Středisko | Text | Částka | Účet | Strana | Měna |
| SK | Obrat za 2022/01 | 100.000 | 504.01 | MD | EUR |
| SK | Obrat za 2022/01 | 100.000 | 395.SK-504 | D | EUR |
Příklad
V roce jsme nakoupili zboží za 300.000
Na provozovnu jsme převedli 150.000, na konci roku máme na skladě 50.000.
Náklady na účtu 504 tedy v daném roce mají být ve výši 1000.000 (300.000 - 150.000 - 50.000)
| Text | DPH | Částka | Účet | Strana |
| 1. Nákup zboží | ||||
| Nákup zboží | 300.000 | 504.01 | MD | |
| Nákup zboží | 300.000 | 321.01 | D | |
| 2. Přemístění zboží | ||||
| Přemístění zboží | -150.000 | 504.01 | MD | |
| Přemístění zboží | 150.000 | 395.SK-504 | MD | |
| 3. Inventura zásob na konci roku | ||||
| Inventura zásob na konci roku | 50.000 | 132 | MD | |
| Inventura zásob na konci roku | -50.000 | 504.01 | MD |
