Daňové novinky 2027

Zde doporučené změny pro rok 2027.

Daňový balíček spojený s EET 2.0 obnovuje školkovnou a studentskou slevu na dani.

Snižuje DPH u nealkoholických nápojů podávaných v gastronomii. Osvobozuje část spropitného zaměstnanců od daní a odvodů. 

Vrací daňové zvýhodnění tichého vína poskytovaného jako firemní dar.

Nová pravidla začnou platit od 1. ledna 2027.

Zkrácení lhůty u neuhrazených závazků

Lhůta, po které je dlužník povinen snížit uplatněný odpočet DPH z neuhrazené faktury, se zkracuje ze 6 měsíců na 3 kalendářní měsíce po měsíci splatnosti.

Úprava základu daně u nedobytných pohledávek

U malých nedobytných pohledávek se zvyšuje limit pro jednu pohledávku na 20 000 Kč vč. DPH (dosud 10 000 Kč), doba po splatnosti se zkracuje na 3 měsíce a roční souhrn stoupá na 100 000 Kč vč. DPH. Věřitel bude moci provést opravu v přiznání za období, kdy byly podmínky splněny.

Nová pravidla se podle přechodných ustanovení použijí na pohledávky ze zdanitelných plnění uskutečněných od 1. ledna 2025, pokud věřitel opravu uplatňuje za zdaňovací období začínající 1. ledna 2027 a později.

Nealkoholické nápoje ve stravovacích službách

Podávání veškerých nealkoholických nápojů ve stravovacích službách bude od 1. ledna 2027 podléhat snížené sazbě DPH 12 % (dosud v základní sazbě 21 %, s výjimkou vody a mléka)

Zrušení limitu odpočtu DPH u osobních automobilů

Dosavadní omezení (tzv. Lex Ferrari) zavedené v roce 2023, které omezovalo nárok na odpočet DPH u osobních vozů kategorie M1 maximální částkou 420 000 Kč, ke dni 31. 12. 2026 končí.

Od 1. ledna 2027 bude možné uplatnit odpočet DPH v plné výši z celé pořizovací ceny vozidla (pokud je auto používáno pro ekonomickou činnost s nárokem na odpočet).

Přechodná pravidla na přelomu roku: Klíčovým momentem je den, kdy je vozidlo uvedeno do stavu způsobilého k užívání (případně zápis do registru). Pokud je auto uvedeno do provozu až v roce 2027, limit se neuplatní ani na dříve zaplacené zálohy. Pokud však bylo pořízeno jako zboží (např. předváděcí vůz) před rokem 2027 a majetkem se stane až poté, pravidla se posuzují individuálně.

Daň z příjmů se nemění: Omezení daňové uznatelnosti odpisů a leasingových splátek u osobních aut (do limitu 2 milionů Kč) zůstává v oblasti daně z příjmů i nadále v platnosti.

Pozor u vozidel pořízených v letech 2024–2026 s cenou nad 2 mil. Kč: při jejich prodeji nelze uplatnit obvyklé osvobození podle § 23 odst. 4 písm. e) zákona o daních z příjmů — plná prodejní cena podléhá zdanění, i když jste část odpisů nemohli uplatnit kvůli limitu.

Konec srážkové daně u mezd

Od 1.1.2027 dochází k úplnému zrušení srážkové daně u příjmů ze závislé činnosti (podle § 6 odst. 4 zákona o daních z příjmů)

Bližší info na https://app.fs.gov.cz/dotazy-verejnosti/dotaz/zruseni-srazkove-dane-u-prijmu-ze-zavisle-cinnosti-od-roku-2027-3182