Metodika DPH

 

Jak se účtuje DPH si uvedeme na příkladu.

 

Máme fakturu od T-mobile.

• telefonní služby (základ daně) 100,- Kč
• Sazba daně 21%
• Daň 21,- Kč

 

Chceme vytvořit následující účetní řádky:

Text	Částka	Účet	Strana	Poznámka
Telefoní služby (základ daně)	100	518	MD	-
DPH se sazbou 21%	21	343.p	MD	zde účtujeme přijatou DPH
Závazek celkem	121	321	D	-

Hlavička dokladu

 Na hlavičce dokladu máme následující pole:

 

Datum DPH

Do tohoto pole opište z dokladu datum uskutečnění zdanitelného plnění.

 

Datum přijetí

Nárok na odpočet máte v okamžiku, kdy jse obdrželi daňový doklad.

Proto zde napište datum obdržení.

Toto pole se dá nastavit tak, aby se generovalo automaticky (t.j. nemusíte ho vypisovat)

 

Období DPH

Období DPH je období do kterého patří doklad z hlediska DPH.

Toto období je nezávislé na roce a účetním období.

Doklad můžete účtovat do roku 2013, období prosinec, ale období DPH může být např. 2014 -leden.

 

Typ plnění

Zde se uvádí o jaký typ plnění se jedná.

V našem případě se jedná o nákup zboží a služeb z tuzemka.

Typ plnění lze nastavit implicitně (v závislosti na typu dokladu), takže se nemusí vyplňovat ručně.

 

Řádky dokladu

Na řádky dokladu píšeme pouze sazby DPH a základy daně.

 

DPH

V našem případě je sazba daně 21%, proto jsme v poli DPH vybrali kód n21 - Nákup v tuzemsku se sazbou 21%

 

Částka

Do částky se píše pouze základ daně.

V našem případě je základ daně 100 Kč.

 

 

Zaúčtování dokladu

Po zadání řádku s daňovým základem stiskneme tlačítko Zaúčtovat.

 

Systém delfy se nás postupně zeptá na:

• Výši daně (v našem příkladu zadáme 21,- Kč)
• Závazek celkem (v našem příkladu zadáme 121,- Kč)

Po zadání částek systém Delfy vytvoří zbývající řádky automaticky.

 

Doklad bude vypadat následovně:

 

c