Zařazení dokladu
Pro správné zařazení dokladu musíme vzít v úvahu dvě hlediska:
- Účetní rok - důležitý pro přiznání k dani z příjmů
- Období DPH - důležité pro přiznání k DPH
Tato období jsou v systému Delfy na sobě nezávislá.
Účetní rok
Doklady patří do roku, kdy proběhla služba nebo dodání zboží.
V případě, že dodavatel (odběratel) je plátce DPH, tak datum, kdy proběhla služba nebo dodání zboží určuje datum zdanitelného plnění.
Pokud máte tedy daňový doklad, tak patří do účetního roku podle data zdanitelného plnění.
Datum vystavení dokladu není podstatné.
Období DPH
Období DPH není zavislé na účetním roku.
To znamená, ža např. na dokladu zařazeném v účetním roku 2020, můžete zadat období DPH 2021/leden.
Období DPH určuje okamžik, kdy DPH můžeme nárokovat nebo musíme odvést.
Příklad FP
Pro lepší pochopení uvedem příklad přijaté faktury.
Obdrželi jsme následující FP:
- Datum vystavení: 7.ledna 2021
- Datum DPH: 31.prosince 2020
Tento doklad patří do roku 2020 (služba proběhla v roce 2020).
Vytvoříme nový doklad v roce 2020 a na dokladu vyplníme Období DPH 2021/leden.
Nárokovat DPH můžeme až v okamžiku, kdy držíme v ruce doklad. Proto DPH nemůže být v období 2020/prosinec (v prosinci jsme doklad nemohli držet, když byl vystaven až 7.ledna 2021).
TIP
Pro nárok DPH je tedy nutné evidovat datum přijetí dokladu. V Delfách je to na dokladu pole Datum přijetí.
Toto pole generuje systém automaticky náhodně dle data vystavení dokladu (+1 až 3 dny). V případě, že obdržíte doklad vystaven např. 31.prosince emailem, do tohoto pole napište ručně 31.prosince. Tím pádem můžete DPH nárokovat v období prosinec.
Příklad FV
Chceme vystavit fakturu dne 7.ledna 2021 za práce provedené v prosinci 2020.
Doklad tedy vystavíme v roce 2020.
Datum vystavení bude 7.1.2021
Datum DPH: 31.prosince 2020.
Období DPH bude 2020/prosinec.
DPH musíme odvést dle data zdanitelného plnění (nikoliv dle data vystavení dokladu).
Odvod DPH se totiž řídí jinými pravidly, než nárok na odpočet DPH.
