Portál Moje daně

Vaše daňové přeplatky (nedoplatky) si můžete zkontrolovat na adrese:

https://adisspr.mfcr.cz/pmd/home

Na stránce zvolte volbu Online finanční úřad.

Kontrola účetnictví

V saldu si vyjedeme jednotlivé účty podle finančního úřadu.

Máme dvě možnosti:

Do osoby zadáme příslišný finanční úřad a dáme sekupit dle účtu.
Nebo na saldu zadáme do pole účet 34 a dáme seskupit dle osob a účtu.

Daň z příjmů právnických osob

Musíme si uvědomit, že pokud platíme zálohy, máme v účetnictví na účtu 341 - Zálohy nějaký zůstatek.

Tento zůstatatek na daňovém portálu nenajdeme (viz Zálohy na daň z příjmů - dole na stránce).

Nejdříve zkontrolujeme na portále předepsané zálohy.

Pokud jsou předepsány, tak musíme sesouhlasit zaplacené zálohy v účetnictví s portálem.

To provedeme tak, že budeme simulovat zaplacení záloh.

Text	Částka	Strana	Účet
Předpis záloh FÚ	X	MD	341 - zálohy
Předpis záloh FÚ	X	MD	341 - zálohy
Předpis záloh FÚ	Y	D	341 - daň

Po zúčtování záloh nám musí sedět účet 341 -Daň z příjmů.

Rozdíl zaúčtujeme standardním způsobem.

Daň ze závislé činnosti

Finanční úřad daň předepíše podle přijaté platby.

Nejdříve zkontrolujeme, že předpisy za daný rok jsou ve stejné výši jako máme v účetnictví.

Takže musíme dávat pozor na to, zda se jedná o pohledávku. V tomto případě FÚ o této pohledávce za daný rok neví.

To znamená, že musíme kontrolovat pouze pohledávky, na které jsme již podali Vyúčtování daně ze závislé činnosti.

Srážková daň závislé činnosti

Zde postupujem obdobně jaku u závislé činnosti.

DPH

Zůstatek DPH by měl sedět. Zkontrolujeme, zda na portále je zaevidováno poslední přiznání k DPH.

Zaúčtování rozdílů

Pokud vznikne nějaký rozdíl, tak se dá velice složitě dohledat.

Navíc všechny rozdíly musí být daňově neúčinné, to se týká jak kladných, tak i záporných rozdílů.

Rozdíly zaúčtujeme proti účtu 426 - Jiný výsledek hospodaření minulých let

Je to lepší než účtovat např. na účet 545 - Ostatní pokuty a penále, protože někdy vzniká záporná částka a na přiznání je to potom problém.

Pro každý účet (daň) vytvoříme jeden interní doklad.

Dodatek: MojeDaně+rok (např. MojeDaně2024)

Příklad:

Text	Částka	Účet	Strana
Sesouhlasení s daňovým portálem	-10	343	d
Sesouhlasení s daňovým portálem	25	343	d
Sesouhlasení s daňovým portálem	15	426	d

Zálohy na daň z příjmů

Při kontrole daně z příjmů musíte mít na paměti, že FÚ do vyúčtování předepisuje i zálohy na daň z příjmů.

Finanční úřad danou zálohu předepíše ke dni splatnosti a poté její případnou úhradu.

V účetnictví tyto zálohy evidujeme pouze jako platbu, vyúčtováváme až s daňový přiznáním.

Zaplacené zálohy na účtu 341.01- Zálohy na daň z příjmů, tedy nemůžeme porovnávat se zůstatkem na daňovém portále.

Zůstatek by měl odpovídat účtu 341.02- Daň z příjmů.

Příklad:

Máme předepsanou zálohu se splatností dne 15.září ve výši 36.000,-.

Danou zálohu jsme zaplatili dne 14.září.

Finanční úřad danou operaci zúčtuje následovně:

Datum	Popis obratu	MD	Dal	Poznámka
15.září	Záloha daně	36.000	-	předpis zálohy
14.září	Běžná platba daně/poplatku	-	36.000	platba zálohy

Zůstatek na daňovém portálu: 0,-
Zůstatek účtu 341.01- Zálohy na daň z příjmů: 36.000,-
Zůstatek účtu 341.02- Daň z příjmů: 0,-

Příští rok podáme přiznání na daňovou povinnost ve výši 40.000, kde odečteme zaplacenou zálohu 36.000,-

Finanční úřad danou operaci zúčtuje následovně:

Datum	Popis obratu	MD	Dal	Poznámka
1.7.	Účetní vyrovnání záloh pro penalizaci	-36.000		vyúčtování zálohy z daňového přiznání
1.7.	Vyrovnání přiznané daně	40.000		daňová povinnost (bez záloh)
15.9.	Záloha daně	36.000	-	předpis zálohy
14.9.	Běžná platba daně/poplatku	-	36.000	platba zálohy

Zůstatek na daňovém portálu: 4.000,-
Zůstatek účtu 341.01- Zálohy na daň z příjmů: 0,-
Zůstatek účtu 341.02- Daň z příjmů: 4.000,-