Daň z příjmů právnických osob
Daň z příjmů účtujeme po vyplnění daňového přiznání.
Pokud z daňového přiznání vyplyne daňová povinnost, tak ji do daného roku musíme zaúčtovat.
Daňovou povinnost účtujeme do stejného roku ke kterému se vztahuje.
Když podáváme přiznání např. za rok 2013, tak interní doklad vytváříme také v roce 2013.
Abychom mohli tisknout hospodářské výsledky před zdaněním, doporučujeme daň zaúčtovat do období Daň z příjmů.
Hospodářské výsledky před zdaněním potom můžete tisknout do období Prosinec.
Daň z příjmů se účtuje na nedaňový účet 591 - Daň z příjmů z běžné činnosti.
Vytvoříme nový interní doklad.
Hlavička dokladu
Vyplníme následující pole:
- Období: Daň z příjmů
- Osoba: zadáme příslušný finanční úřad
- Variabilní symbol: naše IČO
- Dodatek: rok za který podáváme přiznání (např. 2013)
- Splatno: kdy je daň splatná
- Bankovní účet: účet finančního úřadu
Řádky dokladu
Po vyplnění hlavičky vyplníme řádky dokladu.
Pro lepší pochopení si účtování ukážeme na příkladu:
- Za rok XXX máme daňovou povinnost ve výši 100.000,- Kč
- Zaplatili jsme 1.pololetní zálohu ve výši 20.000,-
- Zaplatili jsme 2.pololetní zálohu ve výši 20.000,-
- FÚ tedy máme zaplatit 60.000,- Kč
1. Daňová povinnost
Nejdříve vytvoříme řádek s daňovou povinností.
Pozor, prvním řádkem účtujeme daňovou povinnost, nikoliv kolik máme zaplatit.
Platba je již snížena o případné zálohy.
Výši daně najdeme na přiznání, řádek č.340 - Celková daň.
Řádek vytvoříme ručně:
| Operace | Text | Částka | Účet | Strana |
| 1 | Daň z příjmů za rok XXX | 100.000 | 591.N | MD |
2. Vyúčtování záloh
Po vytvoření prvního řádku stiskneme tlačítko Nástroje.
Vybereme volbu Položky k fakturaci.
Zobrazí se formulář, kde vybereme zaplacené zálohy které se vztají k daňové povinnosti.
Stiskem tlačítka Převzít se nám na interní doklad vytvoří 2 řádky.
Po převzetí záloh doklad vypadá následovně:
| Krok | Text | Částka | Účet | Strana |
| 1 | Daň z příjmů za rok XXX | 100.000 | 591.N | MD |
| 2 | Vyúčtování zálohy | -20.000 | 341.01 | MD |
| 2 | Vyúčtování zálohy | -20.000 | 341.01 | MD |
3. Daňový závazek
Nyní vytvoříme řádek se závazkem vůči finančnímu úřadu.
Tento řádek (v našem případu č.3) vytvoříme opět ručně.
Po převzetí záloh doklad vypadá následovně:
| Krok | Text | Částka | Účet | Strana |
| 1 | Daň z příjmů za rok XXX | 100.000 | 591.N | MD |
| 2 | Vyúčtování zálohy | -20.000 | 341.01 | MD |
| 2 | Vyúčtování zálohy | -20.000 | 341.01 |
MD |
| 3 | Daňová povinnost za rok XXX | 60.000 | 341.02 |
D |
Zaúčtování dokladu
Nyní doklad zaúčtujeme.
