Vyplnění přiznání DPH na Slovensku

Tato kapitola uvádí jak vypsat přiznání k DPH na Slovensku

Delfy bohužel neumí export, takže je to trochu pracnější.

Na každý předpis DPH, který účtuje slovenské plnění, doporučujeme vyplnit pole Řádek na daňovém přiznání slovenské legislativy.

Jednotlivé řádky potom ručně opíšeme z formuláře v Delfách Výkaz DPH, karta Přehled.

Vyplnění přiznání v Delfách

Otevřeme TaxEdit
Postavíme se na danou firmu.
Najdeme poslední Přiznání k DPH.

Tlačítkem Odvodit filtry vybereme volbu Priznanie na další období.

Po vyplnění přiznání vytvoříme xml pomocí volby Export pre elektronicke podanie DRSR

Základ vezmeme ze sloupce Základ DPH

Daň se nezaokrouhluje, takže ji vezmeme ze sloupce Daň (nikoliv Daň zaokrouhlená)

UPOZORNĚNÍ

Na Slovensku se dobropisy píší do řádku č.24

1. Pořízení zboží z EU a následný prodej zboží do EU

Vyplnění přiznání při registraci k DPH dle § 5.

Podle § 5 se registruje zahraniční osoba (tj. česká firma),  která nemá na Slovensku sídlo, místo podnikání, provozovnu, bydliště anebo se na Slovensku obvykle nezdržuje. 

• Řádek č. 07 - Uskutečněná z nákupu zboží z EU 23% (vyplňujeme základ + daň)
• Řádek č. 14 - Prodej zboží do EU plátci (vyplňujeme pouze základ)
• Řádek č. 19 - Nákup zboží z EU 23%  (vyplňujeme daň, nikoliv základ)
• Řádek č. 21 - Nákup v tuzemsku s 23% (vyplňujeme daň, nikoliv základ)
• Řádek č. 24 - Dobropisy - píšeme záporně (např. základ - 483,40  daň - 111,18)

Součtové řádky:

• Řádek č.13 - opíšeme řádek č. 14 (vyplníme daň, nikoliv základ)
• Řádek č.19 - k řádku 19 přičteme ještě řádky č.20 až č.23c

Od 1.7.2025 se řádek 23c při pořízení zboží z EU již nevyplňuje.

2. Dobropis z pořízení zboží z EU

Pro lepší pochopení uvádíme příklad. 

Obdrželi jsme dobropis z pořízení zboží z EU se základem daně 483,40 EUR a daní 111.18 EUR

• Řádek č. 07 - nevyplňuje se (dobropis se neuvádí)
• Řádek č. 24 - základ daně uvedeme záporně (-483,40)
• Řádek č. 25 - daň uvedeme záporně (-111,18)
• Řádek č. 28 - daň uvedeme kladně (+111,18)

Poučení k formuláři

Podrobný postup naleznete na https://www.danovecentrum.sk/vzor/danove-priznanie-k-dani-z-pridanej-hodnoty-od-1-7-2025.htm.