Investiční účet

 

Některé banky poskytují pro klienty investiční účet.

Na tento účet převede klient peněžní prostředky a banka jeho jménem nakupuje a prodává cenné papíry.

Tato kapitola vysvětluje jak tyto transakce zúčtovat.

 

Kniha pro investiční účet

Jako knihu navrhujeme vytvořit zvláštní pokladnu.

Nastavení pokladny je naprosto standarní.

Převod peněz z bankovního účtu na  investiční účet (pokladnu) převedeme pomocí předpisu kterým účtujeme Peníze na cestě.

 

Účet pro cenné papíry

Pro evidenci krátkodobých cenných papírů je nutno založit následující účet 251.

Účet musí být saldokontní.

Účet musí mít kategorii Převod mezi sklady. Tato kategorie umožní na saldokontním případu  sledovat množství cenných papírů. Množství je důležité pro stanovení průměrné nákupní ceny.

Vzorové nastavrní účtu:

Položka	Aktiva	Výnosy	Výnosy	Náklady
Účet	251.01	661.01	666.01	561.01
Název	Cenné papíry k obchodování	Tržby z prodeje cenných papírů	Přijaté dividendy	Pořizovací cena cenných papírů
Typ	Aktivní	Výnosový	Výnosový	Nákladový
Specifikace	Saldo	Bez specifikace	Bez specifikace	Bez specifikace
Měna	Kč	Kč	Kč	Kč
Zůstatek	MD	D	D	MD
Povolené strany	Účtovat na obě strany	Účtovat na stranu D	Účtovat na stranu D	Účtovat na stranu D
Kategorie	Převod mezi sklady	Bez kategorie	Bez kategorie	Bez kategorie
Funkce	Bez funkce	Bez funkce	Bez funkce	Bez funkce

 

Předpisy pro zúčtování cenných papírů

Pro zúčtování cenných papírů potřebujeme následující 3 účetní předpisy:

Položka	Předpis pro zařazení	Předpis pro vyřazení	Předpis pro prodej	Předpis pro náklady	Předpis pro dividendy
Kód	CP_Zařazení	CP_Vyřazaní	CP_Prodej	CP_Náklad	CP_Dividenda
Název	Zařazení cenných papírů	Vyřazení cenných papírů	Prodej cenných papírů	Pořizovací cena prodaných CP	Přijatá dividenda
Účet	251.01	251.01	661.01	561.01	666.01
Strana	MD	D	D	MD	D
Pohyb	Obyčejný	Obyčejný	Obyčejný	Obyčejný	Obyčejný
Jednotka	ks	ks	ks	-	-

 

Nákup cenných papírů

Pro každý titul (druh) cenného papíru doporučujeme používat vždy jeden saldokontní případ.

To znamená, že všechny nákupy stejného titulu evidujeme na jednom saldokontním případu.

 

Jako osobu zadejte emitenta cenného papíru (ČEZ, Apple...).

Jako variabilní symbol uveďte zkratku cenného papíru.

 

Příklad:

Koupili jsme 10 ks akcií firmy Apple za celkovou cenu 100,- Kč s kódem CP "XXX"

Poplatky brokerovi byly ve výši 5,- Kč.

Hlavička dokladu:

• Osoba: Apple
• Variabilní symbol: XXX

Předpis	Text	Množství	Částka	Účet	Strana
CP_Zařazeni	Zařazení cenných papírů (včetně provize)	10	105,-	251.01	MD
	Výdej z pokladny	-	105,-	211.09	D

 

Po zaúčtování bude mít příslušný saldokontní případ následující stav:

• Účet: 251.01
• Osoba: Apple
• Variabilní symbol: XXX
• Částka: 105,-
• Množství: 10

 

Prodej cenných papírů

Jako osobu zadejte emitenta cenného papíru (ČEZ, Apple...).

Jako variabilní symbol uveďte zkratku cenného papíru.

 

Příklad:

Prodali jsme 5 ks akcií firmy Apple za celkovou cenu 60,- Kč s kódem CP "XXX"

Poplatky brokerovi byly ve výši 5,- Kč.

 

Stanovení pořizovací ceny prodaných cenných papírů:

Podíváme se na saldokontní případ s osobou Apple a variabilním symbolem "XXX".

Případ má následující stav:

• Účet: 251.01
• Osoba: Apple
• Variabilní symbol: XXX
• Částka: 105,-
• Množství: 10

Spočítáme průměrnou cenu, t.j. 105/10 =10,5 Kč

Průměrnou cenu vynásobíme počtem prodaných ks, t.j. 10,5 * 5 = 52,50 Kč

 

Hlavička dokladu:

• Osoba: Apple
• Variabilní symbol: XXX

Předpis	Text	Množství	Částka	Účet	Strana
CP_Vyřazeni	Vyřazení cenných papírů	5	52,50	251.01	D
CP_Náklad	Pořizovací cena prodaných CP	5	52,50	561.01	MD
CP_Prodej	Prodej cenných papírů	5	55,-	661.01	D
	Příjem do pokladny		55	211.09	MD

 

Po zaúčtování bude mít příslušný saldokontní případ následující stav:

• Účet: 251.01
• Osoba: Apple
• Variabilní symbol: XXX
• Částka: 52,50,-
• Množství: 5

 

Dividendy z cenných papírů

Dividendy účtujeme na výnosový účet 666 - Výnosy z krátkodobého finančního majetku.

Na dokladu jako osobu zadejte emitenta cenného papíru (ČEZ, Apple...).

Když zadáte do osoby emitenta, tak můžete v analýzách sledovat ziskovost jednotlivých cenných papírů.

 

Příklad:

Investiční fond nám připsal na investiční účet dividendu ve výši 1.000,- Kč.

Předpis	Text	Množství	Částka	Účet	Strana
CP_Dividenda	Dividenda z cenných papírů	-	1.000,-	666.01	D
	Příjem do pokladny	-	1.000,-	211.09	MD