Uskutečněná plnění v kontrolním hlášení

 

 

A.1. Uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce plnění podle § 92a

Plátce - poskytovatel uvede  údaje za každé jednotlivé zdanitelné plnění uskutečněné v režimu přenesení daňové povinnosti.

Souhrn odpovídá řádku 25 daňového přiznání k DPH.

Uvádí se:

• DIČ odběratele
• Evidenční číslo dokladu
• DUZP
• Základ daně (bez rozlišení sazeb)
• Kód předmětu plnění

 

Kódy předmětu plnění:

• 1 - dodání zlata
• 3 - dodání nemovité věci
• 4 - poskytnutí stavebních nebo montážních prací
• 5 - zboží uvedené v příloze č. 5 zákona o DPH
• 11 - převod povolenek na emise skleníkových plynů
• 12 - obiloviny a technické plodiny
• 13 - kovy, včetně drahých kovů
• 14 - mobilní telefony
• 15 - integrované obvody a desky plošných spojů
• 16 - přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat (např. tablety, laptopy)
• 17 - videoherní konzole
• 18 - převod záruky původu podle zákona upravujícího podporované zdroje energie
• 19 - dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi
• 20 - dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

 

A.2. Přijatá zdanitelná plnění, u kterých je příjemce povinen přiznat daň

Vyplní plátce, který:

• pořizuje zboží z jiného členského státu (řádky 3, 4, 9 daňového přiznání)
• přijal službu od osoby registrované k dani v jiném členském státě (řádky 5, 6, 12, 13)

Uvádí se:

• VAT ID (DIČ dodavatele)
• Evidenční číslo dokladu
• Datum povinnosti přiznat daň (dále jen DPPD)
• Základ daně 1 (základní sazba)
• Daň 1 (základní sazba)
• Základ daně 2 (první snížená sazba daně)
• Daň 2 (první snížená sazba daně)
• Základ daně 3 (druhá snížená sazba daně)
• Daň 3 (druhá snížená sazba daně)

 

A.3. Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato

Vyplní plátce, který ve zvláštním režimu pro investiční zlato uskutečnil dodání investičního zlata osvobozené od daně, u kterého má nárok na odpočet daně (řádek 26).

Uvádí se:

• DIČ odběratele nebo název odběratele s datem narození a místem pobytu/sídlem (pokud nemá odběratel DIČ)
• Evidenční číslo dokladu
• Datum uskutečnění osvobozeného plnění (DUP)
• Hodnota osvobozeného plnění

 

A.4. Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň s hodnotou nad 10 000,- Kč včetně daně a všechny provedené opravy podle § 44 bez ohledu na limit

Vyplní plátce, který uskutučňuje zdanitelné plnění (nebo přijimá úplatu k) dodání zboží či poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (řádek 1, 2), kde součet hodnot všech plnění nebo přijatých úplat vykazovaných na daňovém dokladu přesahuje hodnotu 10 000,- Kč včetně daně, a to včetně zvláštních režimů pro cestovní službu a pro použité zboží.

Jedná se o dodání zboží a poskytnutí služby v tuzemsku pro:

• plátce
• osoby povinné k dani - neplátce
• pro právnické osoby nepovinné k dani

Údaje o zdanitelných plnění pro fyzické osoby nepovinné k dani se v této části vykazovat nebudou.

U splátkového a platebního kalendáře se pro splnění limitu uvažuje součet všech jednotlivých plnění na dokladu uvedených. Jednotlivá plnění tedy nemusejí svojí hodnotou splňovat limit, ale protože jsou na dokladu, který v celkovém součtu limit překročí, vykazují se v oddíle A.4.

Dále se zde vyplňují provedené opravy výše daně podle § 44 bez ohledu na jejich limit. Jedná se o opravu výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení. Neuvádí se základ daně, pouze daň, a v posledním sloupci se zaškrtne křízek.

Uvádí se:

• DIČ odběretele - uvádí se DIČ pro účely DPH, u neplátců nebo právnických osob nepovinných k dani DIČ podle daňového řádu; v případě, kdy odběratel nesdělí své DIČ a má se za to, že vystupuje jako fyzická osoba nepovinná k dani, uvede se plnění do části A5 kontrolního hlášení
• Evidenční číslo dokladu
• DPPD
• Kód režimu plnění
• Označení, zda se jedná o opravu daně dle § 44
• Základ daně 1 (základní sazba)
• Daň 1 (základní sazbaú
• Základ daně 2 (první snížená sazba daně)
• Daň 2 (první snížená sazba daně)
• Základ daně 3 (druhá snížená sazba daně)
• Daň 3 (druhá snížená sazba daně)

 

Kódy režimu plnění:

• 0 - běžné plnění
• 1 - zvláštní režim pro cestovní službu
• 2 - zvláštní režim pro použité zboží

 

A.5. Ostatní uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň s hodnotou do 10 000,- Kč včetně daně

Vyplní se souhrn základů daně a daně z uskutečněných zdanitelných plnění (nebo přijatých úplat k) dodání zboží či poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku. Jedná se o plnění, na které plátce vystavil daňové doklady a zjednodušené daňové doklady a jde o:

• plnění pro osoby povinné k dani a právnické osoby nepovinné k dani s hodnotou do 10 000,- Kč včetně daně
• plnění pro osoby nepovinné k dani neusazené v tuzemsku (bez ohledu na limit)
• plnění, na které plátce není povinen vystavit daňový doklad (tj. fyzické osobě nepovinné k dani)
• plnění, na které plátce vystavil doklad o použití
• hodnotu přirážky u plnění uskutečněných ve zvláštních režimech, které se neuvádí v oddíle A.4.
• opravy zde uvedených plnění s hodnotou do 10 000,- Kč

 

Uvádí se:

• Základ daně 1 (základní sazba)
• Daň 1 (základní sazba)
• Základ daně 2 (první snížená sazba daně)
• Daň 2 (první snížená sazba daně)
• Základ daně 3 (druhá snížená sazba daně)
• Daň 3 (druhá snížená sazba daně)