Nákup služby z EU s místem plnění v tuzemsku

Při pořízení služby z EU s místem plnění v tuzemsku postupujte (dle zákona o DPH § 31) následovně.

1. Povinné náležitosti dokladu

Nejdříve zkontrolujte doklad.

Na dokladu musí být v souladu s § 31 Zákona o DPH, uvedeno:

Název dodavatele
Sídlo dodavatele
DIČ dodavatele
Název příjemce
Sídlo příjemce
DIČ příjemce
Číslo dokladu
Rozsah a předmět služby
Datum vystavení dokladu
Jednotková cena bez daně
Základ daně
Sdělení že osobou povinnou přiznat a zaplatit daň je příjemce služby

POZOR

Pokud doklad není úplný, nelze pokračovat v jeho zpracování a musíte získat doklad který bude mít všechny náležitosti.

Na dokladech většinou chybí sdělení.

2. Doplnění údajů na doklad

Do 15 dnů po uskutečnění služby máte povinnost na doklad, který má všechny povinné náležitosti, doplnit následující údaje (zákon o DPH, § 31, odst.2).

Sazbu DPH
Výši DPH uvedenou v korunách a haléřích (pořípadně zaokrouhlenou)
Datum kdy jste sazbu a výši daně doplnili

Pokud doklad nemá všechny povinné náležitosti, máte povinnost doplnit údaje do 15 dnů po jeho obdržení ((zákon o DPH, § 31, odst.3).

3. Povinnost přiznat daň

Jako plátce DPH jste povinen přiznat daň z pořízené služby, a to k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž byla služba pořízena.

Nárok na odpočet DPH

Při pořízení služby z EU máte nárok na odpočet daně dle § 72 až 79 zákona o DPH.

Účtování

Účtování si ukážeme na příkladu.

Nakoupili jsme licence na software za 100 EUR.

1. Vyplníme standardně hlavičku dokladu

Vyplníme osobu, variabilní symbol, ..

Měna: EUR
Typ zdanitelného plnění: Nákup služeb z EU od plátce DPH

Vytvoříme řádek na nákup licence

Text	DPH	Částka	Měna
Licence na software	nsEU20	100	EUR

2. Stiskneme tlačítko Zaúčtovat

Systém Delfy vytvoří 3 řádky. Po dokončení dokladu by měl doklad vypadat následovně.

Text	DPH	Částka	Měna
Licence na software	nsEU20	100	EUR
Nákup služeb z EU 20%	.	20	EUR
Uskutečněná z nákupu služeb z EU 20%	.	20	EUR
Závazek celkem	.	100	EUR