Předpisy DPH pro identifikovanou osobu
Identifikovaná osoba je plátcem DPH jen pro přeshraniční plnění, v České republice zůstává neplátcem.
Nemá nárok na odpočet zaplacené DPH.
Pro lepší pochopení si představte dobu, kdy na hranicích byly celnice. Tyto celnice při dovozu zboží nebo služeb vyměřovaly DPH. Zaplacené DPH si poté plátce DPH nárokoval po FÚ, neplátce DPH si nárokovat zaplacené DPH nemohl.
Celnice nyní nejsou a v tomto režimu tedy funguje identifikovaná osoba (musí DPH zaplatit, ale nemůže si ho nárokovat).
Doporučujeme vytvořit následující typy plnění. Pokud daný typ plnění nepoužíváte, tak ho samozřejmě nevytvářejte.
Zkratka IO znamená identifikovaná osoba.
| Kód | Typ plnění | Typ DPH |
| EU-N-Platce-IO | Nákup zboží a služeb IO z EU od plátce DPH | Přijatá |
| EU-P-Platce-IO | Prodej zboží a služeb IO do EU plátci DPH | Uskutečněná |
| TZ-N-IO | Nákup zboží a služeb IO ze třetích zemí IO | Přijatá |
Vzorové předpisy
Nenárokované DPH
Při samovyměření DPH se nenárokované DPH účtuje na účet 538, který je daňově uznatelný.
Účet 538.02 - Nenárokované DPH.
Všechny ostatní předpisy pro DPH generují současně i tento předpis.
| Kód | nenDPH-io |
| Název | Nenárokované DPH identifikovaná osoba |
| Skupina | Nákup zboží a služeb IO z EU od plátce DPH |
| Typ DPH | - |
| Sazba | - |
| Účet | 538.02 |
| Strana | MD |
| Pohyb | Obyčejný |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | |
| Řádek na daňovém přiznání | - |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
Nákup služeb z EU 21% identifikovaná osoba
s místem plnění v ČR
| Kód | nsEU21-io |
| Název | Nákup služeb z EU 21% identifikovaná osoba |
| Skupina | Nákup zboží a služeb IO z EU od plátce DPH |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 21 |
| Účet | 343.p |
| Strana | D |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | nDPH-io |
| Řádek na daňovém přiznání | 5 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
Nákup služeb z třetí země 21% identifikovaná osoba
s místem plnění v ČR
| Kód | nsTZ21-io |
| Název | Nákup služeb z třetí země 21% identifikovaná osoba |
| Skupina | Nákup zboží a služeb IO ze třetích zemí |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 21 |
| Účet | 343.p |
| Strana | D |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | nDPH-io |
| Řádek na daňovém přiznání | 12 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
Prodej služeb do EU plátci identifikovaná osoba
| Kód | psEU-io |
| Název | Prodej služeb do EU plátci identifikovaná osoba |
| Skupina | Prodej zboží a služeb IO do EU plátci DPH |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 0 |
| Účet | - |
| Strana | - |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Tento typ nemá daň |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | - |
| Řádek na daňovém přiznání | 21 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
| Kód pro souhrnné hlášení | 3 |
| Souhrnné hlášení | Ano |
| Věta na faktuře | Daň odvede zákazník |
Prodej zboží do EU plátci identifikovaná osoba
| Kód | pzEU-io |
| Název | Prodej zboží do EU plátci identifikovaná osoba |
| Skupina | Prodej zboží a služeb IO do EU plátci DPH |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 0 |
| Účet | - |
| Strana | - |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Tento typ nemá daň |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | - |
| Řádek na daňovém přiznání | 20 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
| Kód pro souhrnné hlášení | 0 |
| Souhrnné hlášení | Ano |
| Věta na faktuře | Daň odvede zákazník |
