Identifikovaná osoba
Identifikovaná osoba je plátcem DPH jen pro přeshraniční plnění, v České republice zůstává neplátcem.
Nemá nárok na odpočet zaplacené DPH.
Pro snažší pochopení si představte dobu, kdy na hranicích byly celnice. Tyto celnice při dovozu zboží nebo služeb vyměřovaly DPH. Zaplacené DPH si poté plátce DPH nárokoval po FÚ, neplátce DPH si nárokovat zaplacené DPH nemohl.
Celnice nyní nejsou a v tomto režimu tedy funguje identifikovaná osoba (musí DPH zaplatit, ale nemůže si ho nárokovat).
Vzorové předpisy
Nenárokované DPH
Při samovyměření DPH se nenárokované DPH účtuje na účet 538, který je daňově uznatelný.
Účet 538.02 - Nenárokované DPH.
Všechny ostatní předpisy pro DPH generují současně i tento předpis.
| Kód | nDPH |
| Název | Nenárokované DPH |
| Skupina | Nákup zboží a služeb z EU od plátce DPH |
| Typ DPH | - |
| Sazba | - |
| Účet | 538.02 |
| Strana | MD |
| Pohyb | Obyčejný |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | |
| Řádek na daňovém přiznání | - |
| Oddíl kontrolního hlášení | - |
Nákup služeb z EU od plátce DPH s místem plnění v ČR
| Kód | nsEU21_io |
| Název | Uskutečněná z nákupu služeb z EU 21% Identifikovaná osoba |
| Skupina | Nákup zboží a služeb z EU od plátce DPH |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 21 |
| Účet | 343.p |
| Strana | D |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | nDPH |
| Řádek na daňovém přiznání | 5 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - |
Nákup služeb z třetích zemí s místem plnění v ČR
| Kód | nsTZ21_io |
| Název | Uskutečněná DPH z třetích zemí 21% Identifikovaná osoba |
| Skupina | Nákup zboží a služeb ze třetích zemí |
| Typ DPH | Uskutečněná |
| Sazba | 21 |
| Účet | 343.p |
| Strana | D |
| Pohyb | DPH |
| Základ DPH | Delfy sečtou základ, spočítají daň a daň zaúčtují (FV) |
| Období DPH | Datum zdanitelného plnění nebo platby |
| Generovat předpis | nDPH |
| Řádek na daňovém přiznání | 12 |
| Oddíl kontrolního hlášení | - (identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává) |
