Vystavení faktury na vrácení DPH u pohledávek v insolvenci
Pokud je dlužník v insolvenci a chceme od finančního úřadu vrátit DPH, musíme vystavit opravný daňový doklad.
Tímto dokladem
- nárokujeme DPH vůči finančnímu úřadu
- Nesnižujeme pohledávku vůči dlužníkovi o nárokované DPH
Více infomací najdete v Účetní podpora - DPH - Vratka DPH u pohledávek v insolvenci.
Nastavení
Nejdříve je nutno vytvořit předpis pro DPH (viz Nastavení - Předpisy - Předpisy pro DPH - Vratka DPH).
Na knize vydaných faktur je nutno nastavit Vybírat předpisy pro DPH
Příklad:
Máme za dlužníkem AAA s.r.o. v insolvenci pohledávku ve výěi 121.000,-
Původní doklad zněl na službu ve výši 100.000,-
Sazba DPH ve výši 21%, výše DPH 21.000,-
Hlavička dokladu
Vystavíme vydanou fakturu
Datum vystavení daňového dokladu: Datum kdy doklad vystavujeme
Osoba: AAA.s.r.o
Datum zdanitelného plnění: Nevyplňujeme ( později dopíšeme datum kdy jsme obdrželi podepsaný daňový doklad)
Období DPH: Jako období DPH použijeme 13. období daného roku. (tím pádem se nám daňový doklad nezahrne do přiznání)
Textu faktury:
Oprava výše daně je provedene dle §44 odst.1 zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty v platném znění.
Spisová značka insolvenčního řízení: XXX
Evidenční číslo původně vystaveného dokladu: (variabilní symbol)
Datum uskutečnění původního plnění: Datum zdanitelného plnění původního dokladu
Celková dlužná částka: 121.000,-
Výše opravené daně: 21.000,-
Účetní řádky
Na první řádek nápíšeme předpis pro vrácení DPH (v našem případě vp21).
Výši DPH napíšeme se záporným znaménkem.
Předpis | Text | Částka | Účet | Strana | Poznámka |
vp21 | Vratka DPH za dlužníkem v insolvenci s 21% |
-21.000 |
343.p21 | D | . |
. | Vrácení DPH | 21.000 | 648 | D | Daňově účinný účet |
Zaúčtování dokladu
Doklad zaúčtujeme, vytiskneme a pošleme správci konkurzního řízení.
Převzetí dokladu - nárok na odpočet
Nárokovat DPH můžeme až po převzetí daňového dokladu dlužníkem.
Fakturu jsme vystavili do 13. období DPH daného roku, takže se nám nezahrnula do přiznání k DPH.
Po převzetí dokladu dlužníkem, musíme období DPH na faktuře změnit.
Fakturu odúčtujeme a změníme následující pole:
Datum vystavení daňového dokladu: Datum kdy doklad převzal dlužník
Datum zdanitelného plnění: Datum kdy doklad převzal dlužník
Období DPH: Vyplníme řádné období DPH dle data zdanitelného plnění
Doklad zaúčtujeme.